医療費控除の基礎知識
医療費控除の計算方法
医療費控除の金額は、以下の計算式で求めます。
控除額 = 年間の医療費合計 - 保険金等で補填された金額 - 足切り額
足切り額は、総所得金額が200万円以上の方は10万円、200万円未満の方は総所得金額の5%（いずれか少ない方）です。控除額の上限は200万円です。
所得税率と還付額の関係
医療費控除による還付額は「控除額 x 所得税率」で計算されます。所得税は累進課税のため、所得が高い人ほど還付額も大きくなります。
- 課税所得195万円以下：税率5% → 控除額10万円なら還付約5,000円
- 課税所得330万円以下：税率10% → 控除額10万円なら還付約10,000円
- 課税所得695万円以下：税率20% → 控除額10万円なら還付約20,000円
- 課税所得900万円以下：税率23% → 控除額10万円なら還付約23,000円
- 課税所得1,800万円以下：税率33% → 控除額10万円なら還付約33,000円
さらに住民税（一律10%）の減税効果もあるため、控除額10万円あたり少なくとも15,000円以上の節税効果があります。
確定申告の方法
- 医療費の領収書・レシートを集め、年間の支払額を集計する。「医療費通知」があれば明細書の記入を省略可能。
- 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で医療費控除の明細を入力する。
- 確定申告書に医療費控除の金額を記入し、「医療費控除の明細書」を添付する。
- e-Tax（マイナンバーカード方式）で送信するか、税務署に提出する。還付金は1〜2か月で指定口座に振り込まれる。
セルフメディケーション税制の要件
セルフメディケーション税制を利用するには、以下の要件を満たす必要があります。
- 健康の保持増進の取組を行っていること（健康診断、予防接種、がん検診、メタボ健診など）
- スイッチOTC医薬品の年間購入額が12,000円を超えること
- 通常の医療費控除と併用はできない（どちらか一方を選択）